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日本政府最新会议:加密货币报税环境复杂,须简化报税以促进税收

Bianews ·

2018年10月19日

热度: 28455

作为课税对象的加密货币,除出售所得的收入以外,?#26434;?#22810;种获利方式,而且计算方法?#36130;?#20026;复杂,纳税人报税成了难事,税收情况自然说不上良好。

Bianews 报道 日本政府第18次税?#39057;?#26597;会总会于10月17日召开,会议梳理了近年关于加密货币交易的税务申报环境变化,并就当前加密货币纳税环境复杂的问题进行了讨论。

日本政府税?#39057;?#26597;会,是日本首相的咨询机构,负责审议、答询有关国税、地方税方面的所有问题。

作为课税对象的加密货币,除出售所得的收入以外,?#26434;?#22810;种获利方式,而且计算方法?#36130;?#20026;复杂,纳税人报税成了难事,税收情况自然说不上良好。

因此,本次税务调查会希望“通过减少纳税人的麻烦来促进纳税”

近年加密货币交易报税环境变化

会议首先梳理了近年关于加密货币交易的税务申报环境变化,Bianews对这一部分会议资料进行了编译总结。

·2017年4月:修正?#24335;?#32467;算法

一、在法律意义上定义了加密货币

?#24335;?#32467;算法2条⑤规定,加密货币定义如下:

1.在购买或借用一件物品,或者接受他人提供的劳动时,作为其代价或报酬,可以对不特定对象使用并且可?#26434;?#19981;特定对象进?#26032;?#21334;的、具有财产价值的能够通过电?#26377;?#24687;处理进行转移的东西。

2.以不特定人物作为对象,可?#26434;?#19978;一条定义里的东西进行交换的、具有财产价值的能够通过电?#26377;?#24687;处理进行转移的东西。

二、导入了加密货币交易所注册制

2017年9月首批11家交易所进行了注册。

三、规定了交易所在用户开户时为防止赃款转移进行身份确?#24076;?#20197;及向用户提供交易信息的义务。

关于加密货币交易所的内阁府令17条④规定:

加密货币交易所在其使用者通过交易所进行交易的行为?#20013;?#30340;情况下,不超过3个月的期间,应对该使用者就适当的?#24335;?#25176;管方式、交易记录、所管理资产金额及加密货币数量进行书面的信息提供。

·2017年7月:修正消费税法施行令

规定了加密货币转让不在消费税课税范围内(2017年度税制修正)。

·2017年12月 国税厅发布《关于加密货币所得的计算方法等》

国税厅在官网中以Q&A的?#38382;剿得?#20102;作为确定申报对象的加密货币盈亏计算方法,出售加密货币的收入计算方法?#26085;?#31246;处理问题。

规定了加密货币属于杂项收入,在年收入20万日元以上的情况下需要进行报税。

Q&A举例:出售加密货币

问:请告诉我出售加密货币时的收入计算方法。

(例)3月9日,花费200万日元(包括支付?#20013;?#36153;)购买了4枚比特币。

5月20日以11万日元的价格出售了0.2枚比特币(包括支付?#20013;?#36153;)。

答:在卖出所持有虚拟货币的情况下,出售价格与购买价格的差额?#35789;?#25910;入金额。

上述(例)的情况下的所得金额,应按照以下公式进行计算。

11万日元  - (200万日元÷4btc) × 0.2btc = 1万日元

全部Q&A主题如下:

用加密货币购买商品

币币交易

加密货币的购入价格

加密货币的?#21046;?/p>

关于加密货币所得的所得区分

损失的处理

加密货币的保证金交易

加密货币挖矿等

·2018年2-3月:2017年所得税确定报告

2017年全年的杂项收入中,1亿日元以上的加密货币交易相关收入有331件。

·2018年:国税厅举办“加密货币交易等税务申报环境整顿研究会”

通过相关团体,对加密货币交易所提出协助要求,要求向用户提供其计算所得时必要的信息。

加密报税环境复杂,简化报税以促进税收

前文提到,根据日本法律规定,通过出售加密货币来获得的利益属于“杂项收入”

通常,版税、电视节目出场费、演讲费等报酬因难以分类,故列入“杂”项中。而作为课税对象的加密货币也被归入其中。

根据杂项收入相关规定,如果一年内在加密货币上获得20万日元以上的利润,就应该进行申报,并缴纳所得税。

只是,加密货币不仅存在通过买入价和卖出价的差异获得利润的方式,还能通过其他加密货币互换而获得利润,这样的方式也被纳入课税范围。用含利润的加密货币购买商品,也将成为征税对象。

因此,加密货币的报税现状,在计算层面上便已经相对复杂。

雪上加霜的是,所得计算所必需的交易历史数据的保存方式因交易所而异,缺乏统一的收益记录对象。纳税人很难正确获取全部所得利润的信息,报税也因此受到了妨碍。

面对这样的情况,“简化报税环境”就成为了会议上税务调查会委员们的共同意见。

具体来说,一部分委员提出通过My Number制准确掌握加密货币收入。

My Number制度于2016年1月开始实施,相当于日本的身份证系?#22330;?#22312;此之前,日本人有各种证件,但就是没有全国统一的、具有法律效力的“身份证”。

事实上,日本多届内阁都曾努力推进实施身份证制度,但都在日本民众的强烈反对中作罢,直到时任政府下决心要实施推广身份证制度,还专门给身份证取了个洋气的名字“My Number Card?#20445;?#20197;便大众接受。

与我国的身份证系统有所不同的是,My Number集社保与税务功能于一身日本?#29992;?#22312;注册My number后,其工作收入是全国连网的,所以报税流程更加简单,报税积极性提高的同时,也?#36127;?#19981;可能逃税了。部分委员认为,税收工作上的这种成功将可以扩展到加密货币领域。

然而,此前还有My Number信息泄露的情况,系统安全性?#20849;?#22815;完善的情况下,是否能够成功推及加密货币还未可知。

此外,还有人提出,像?#21892;?#25237;资中使用的证券公司特定账户一样,建立纳税人可以统一掌握加密货币所得收入的账户系?#22330;?/p>

税?#39057;?#26597;会会长中里实在大会结束后举行的记者招待会上表示,“还需要基于除税制以外的框架交易惯例进行考虑,所以将首先举行人数更少的专家会议,一边听取更多外部意见一边加深讨论”。

或许到最终讨论出具体的简化税收方案还有一段不短的日子,但日本政府税务调查会上的这种“为促进税收,应简化报税环境与报税流程,提高加密货币报税积极性”的探索,对加密货币持有者与政府税务工作来说,未尝不?#19988;?#31181;双赢。

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